Retención de IRPF y retención por garantía

La retención de IRPF y la retención por garantía se parecen en el nombre, pero son cosas distintas. Usa siempre la pestaña Certificaciones y garantías para la garantía de una obra, nunca una retención de IRPF.

Qué es una retención de IRPF en la factura

Una retención de IRPF es un impuesto. Se configura en Contabilidad > Impuestos, pestaña Retenciones, y se aplica en las líneas de la factura. Reduce el total a pagar y forma parte de la información fiscal de la factura, por ejemplo para los modelos de retenciones. Más información en Retenciones.

Qué es una retención por garantía en una obra

La retención por garantía es un acuerdo del contrato de obra: el cliente guarda una parte del importe hasta que termina el plazo de garantía. No es un impuesto. Con Obras y certificaciones, esa parte queda en un recibo de garantía pendiente de cobro. Al repartir los recibos, el módulo conserva la base imponible, el IVA y el total que ya tiene la factura.

IVA de la obra y de los anticipos

Conservar los importes de una factura no significa que todas las certificaciones tengan el mismo tratamiento fiscal. El módulo no decide cuándo se devenga el IVA ni calcula la tributación de un anticipo.

La Agencia Tributaria distingue entre una operación ya realizada y un pago anticipado. En los anticipos, el IVA se devenga sobre los importes efectivamente cobrados; las cantidades retenidas como garantía no se consideran cobradas. Consulta la explicación de la Agencia Tributaria sobre el devengo del IVA.

Antes de facturar una certificación que sea un anticipo, confirma el tratamiento fiscal con tu asesoría. Repartir recibos o imprimir el desglose no sustituye esa determinación.

Por qué no debes usar una retención de IRPF para la garantía

• Estarías aplicando una retención fiscal que no corresponde a la garantía del contrato.
• La garantía aparecería como un impuesto retenido en la información fiscal de la factura.
• Nunca se cobraría: el importe no quedaría en ningún recibo pendiente.

Si en algún momento creaste una retención de IRPF para usarla como garantía, no la asignes a clientes ni a líneas de factura. Usa la pestaña Certificaciones y garantías.

Retención de IRPF y garantía en la misma factura

Si tu actividad lleva retención de IRPF, puedes aplicarla en las líneas como siempre y, además, usar la garantía. El desglose muestra el Total factura (impuestos incluidos), que ya suma el IVA y descuenta la retención de IRPF, y le resta la garantía para calcular el Líquido a abonar.

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